추가 소득 가이드

마지막 업데이트: 2022년 7월 19일 | 0개 댓글
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    이미 2018 또는 2019년도 세금 보고를 마친 경우, IRS의 “지원금 받기”

코로나19 경기 부양 지원금 가이드

에 따라, 미국인 대부분은4월부터 미국 국세청(Internal Revenue Service, IRS)이 발송하는 경기부양지원금(Economic Impact Payments, EIP)을 통해 경제 지원금을 받게 추가 소득 가이드 되었습니다.

이 경기 부양 지원금에 대해 언제, 얼마를 수령하게 되는지를 포함하여 가장 많이 묻는 질문에 대한 답변을 다음과 같이 준비하였습니다.

경기 부양 지원금의 예상 수령일은 언제인가요?

IRS는 2020년 4월부터 경기 부양 지원금을 송금하기 시작했습니다. 대부분의 경우 아무런 조치를 취하지 않아도 은행 계좌로 직접 송금 또는 체크나 선불 직불카드가 발송됩니다.

대상자에 해당하는지, 지원금은 얼마인지 궁금합니다.

특정 사회보장, 퇴직, 장애, 유족, 철도, 재향군인 혜택을 받는 경우에는 자동으로 지원금 수령 자격이 될 수 있습니다. 본인이 해당하는지 알아보세요.

대부분의 경우 IRS에서는 2019년 또는 2018년도 세금 보고 내용이나 귀하가 제공한 정보를 이용하여 지원금 대상 자격 여부를 판단합니다.

대상 자격이 있으려면 다음에 해당해야 합니다.

  • 미국 시민권자 또는 영주권자
  • 다른 사람의 세금 보고에 부양가족으로 등록되어 있지 않아야 함
  • 유효한 사회보장번호(SSN)가 있음. 본인 또는 배우자가 군인일 경우 한 명만 유효한 SSN이 있어도 됨.
  • 세금 보고 기준으로 조정 총소득이 특정 금액 이하이며 17세 미만 대상 자녀 수가 기록되어야 함. 소득이 기준 이하이거나 소득이 없어 세금 보고의 필수 대상자가 아닐 경우에도 지원금을 받을 수 있음.

세금 보고의 필수 대상자가 아니더라도 아래 기준에 따라 자격이 될 수 있습니다. 대상 자격이 있으면 지원금 수령액은 조정 총소득, 신고 가족 상황, 17세 미만 대상 자녀 수 등에 따라 결정됩니다. 소득에 따라 지원금 전체, 또는 고소득일 경우 축소된 금액을 수령하게 됩니다.

미혼 또는 결혼한 부부의 개별 세금 보고

조정 총소득이 $75,000 미만일 경우 지원금 전액을 수령할 수 있으며 $75,000을 초과할 경우 축소된 금액을 받게 됩니다. 축소 금액 수령 대상자의 조정 총소득 한도액은 자녀가 없으면 $99,000이며, 17세 미만 대상 자녀 1인당 $10,000씩 증가합니다.

총소득이 $75,000 이하일 경우 지원금 전액인 $1,200을 수령합니다. 세금 보고서에 기록된 17세 미만 자녀 1인당 $500을 추가로 수령합니다.

조정 총소득이 $75,000을 초과할 경우, $75,000을 초과하는 조정 총소득 $100당 $5 축소된 금액을 수령합니다.

조정 총소득이 $99,000을 초과하고 17세 미만 아동이 기록에 없으면, 지원금을 수령하지 않습니다. 자녀가 1인일 경우 한도액은 $109,000, 2인일 경우 $119,000, 그 이후로는 자녀 1인당 $10,000씩 한도액이 증가합니다.

조정 총소득이 $112,500 이하일 경우 지원금 전액을 수령할 수 있으며 $112,500를 초과할 경우 축소된 금액을 수령합니다. 자녀가 없으면 축소 금액을 수령하는 조정 총소득 한도액은 $136,500이며, 17세 미만 대상 자녀 1인당 $10,000씩 증가합니다.

조정 총소득이 $112,500 이하일 경우 지원금 전액인 $1,200을 수령합니다. 세금 보고서에 기록된 17세 미만 자녀 1인당 $500을 추가로 수령합니다.

조정 총소득이 $112,500을 초과할 경우, $112,500을 초과하는 조정 총소득 $100당 $5 축소된 금액을 수령합니다.

조정 총소득이 $136,500을 초과하고 17세 미만 아동이 세금 보고에 없으면, 지원금을 수령하지 않습니다. 자녀가 1인일 경우 한도액은 $146,500, 2인일 경우 $156,500, 그 이후로는 자녀 1인당 $10,000씩 한도액이 증가합니다.

부부 공동 세금 보고

조정 총소득이 $150,000이하일 경우 지원금 전액을 수령할 수 있으며 $150,000를 초과할 경우 축소된 금액을 수령합니다. 자녀가 없으면 축소 금액을 수령하는 조정 총소득 한도액은 $198,000이며, 17세 미만 대상 자녀 1인당 $10,000씩 증가합니다.

조정 총소득이 $150,000 이하일 경우 지원금 전액인 $2,400을 수령합니다. 세금 보고서에 기록된 17세 미만 자녀 1인당 $500을 추가로 수령합니다.

조정 총소득이 $150,000을 초과할 경우, $150,000을 초과하는 조정 총소득 $100당 $5 축소된 금액을 수령합니다.

조정 총소득이 $198,000을 초과하고 17세 미만 아동이 세금 보고에 없으면, 지원금을 수령하지 않습니다. 자녀가 1인일 경우 한도액은 $208,000, 2인일 경우 $218,000, 그 이후로는 자녀 1인당 $10,000씩 한도액이 증가합니다.

사회보장 퇴직, 장애, 유족, SSI, 또는 재향군인 혜택을 받고 있습니다. 자동으로 경기 부양 지원금 대상자가 되나요?

특정 혜택의 수령자인 경우 자동으로 경기 부양 지원금 대상자가 될 수도 있습니다. 아래 내용을 확인하셔서 귀하가 대상자에 해당하는지 여부 및 IRS에 추가 정보를 제출해야 하는지 여부, 지원금 수령 방법 등을 알아보세요.

IRS는 특정 혜택 수령자가 경기 부양 지원금을 쉽게 수령할 수 있도록 혜택 프로그램의 정보를 이용하여 자동으로 지원금을 송금하는 것을 추진하고 있습니다.

이러한 자동 송금은 다음 경우에만 해당합니다.

  • 소득 한도로 인해 2018년 또는 2019년도 세금 보고 대상자가 아니었으며,
  • 다음 혜택 중 하나를 수령하고 있음:
    • 사회보장국으로부터 사회보장 퇴직, 유족, 장애(SSDI) 혜택 수령
    • 사회보장국으로부터 생활보조금(SSI) 수령
    • 전미 철도퇴직자위원회(U.S. Railroad Retirement Board)로부터 철도 퇴직금 및 유족 혜택 수령
    • 재향군인회로부터 재향군인 장애 보상금, 연금, 유족 혜택 수령

    자동 송금 자격이 있으면 $1200(배우자도 혜택 수령자인 경우 $2400)을 수령합니다. 현재 혜택을 수령하는 방식과 같은 방식으로 지원금을 직접 송금 또는 체크로 자동 수령하게 됩니다. 지원금 수령을 위해 추가로 추가 소득 가이드 해야 하는 절차는 없습니다.

    혜택 프로그램을 통해 자동 송금 대상 자격을 갖추었으나 17세 미만 부양 자녀가 있으면 추가금을 수령하려면 IRS에 부양 자녀 정보를 제공해야 할 수 있습니다. 17세 미만 자녀 1인당 $500을 추가로 수령합니다. 국세청(IRS)에 따르면 내년 세금 추가 소득 가이드 보고 시 추가 금액을 청구할 수 있습니다.

    혜택 수령자이지만 연금이나 기타 자원을 통해 추가 소득이 발생하여 2018년 또는 2019년도 세금 보고를 하였거나 2019년도 세금 보고를 할 예정이라면 2019년 세금 보고를 기준으로, 또는 2019년 세금 보고를 하지 않았을 경우에는 2018년도 세금 추가 소득 가이드 보고를 기반으로 지원금을 수령합니다.

    지원금 수령 방식과 관계없이 국세청(IRS)은 지원금 송금 약 15일 후에 기록상 가장 최근 주소로 우편을 발송하여 문제가 있을 경우 대처 방법, 그리고 문의 사항이 있을 경우에 연락해야 할 곳을 알려줄 것입니다.

    지원금을 수령하려면 어떻게 해야 하나요?

    특정 사회보장, 퇴직, 장애, 유족, 철도 퇴직, 재향군인 혜택을 받는 경우 자동으로 지원금 수령 자격이 될 수 있습니다. 본인이 해당하는지 알아보세요.

    대부분의 경우 별도의 조치 없이 IRS에서 자동으로 지원금을 송금할 것입니다. 지원금 수령 대상자 중 일부는 IRS에서 송금하기 위해 추가 정보가 필요할 수 있습니다. 추가 정보는 IRS 포털 두 곳 중 한 곳에서 입력하실 수 있습니다. IRS가 귀하의 정보를 빨리 처리할 수 있도록 올바른 IRS 포털에 정보를 제출하는 것이 중요합니다.

      이미 2018 또는 2019년도 세금 보고를 마친 경우, IRS의 “지원금 받기”

    • 귀하의 지원금이 이미 처리되었다면 IRS는 추가 정보를 요청하지 않습니다.
    • 세금 보고 당시 추가 납부금이 발생한 경우 IRS에서 직접 송금을 위한 귀하의 계좌 정보를 가지고 있지 않을 수 있습니다. 포털에서 이 정보를 직접 제출하면 IRS가 정보를 빠르게 처리하여 지원금을 송금할 수 있습니다. IRS가 직접 송금을 위한 계좌 정보를 갖고 있지 않고 귀하가 이를 제출하지 않을 경우 지원금은 체크 형식으로 세금 보고서에 기록된 주소로 송금됩니다.

    IRS에서 어떤 방식으로 송금을 하나요?

    특정 사회보장, 은퇴, 장애, 유족, 철도 은퇴, 재향군인 혜택을 받는 경우 그러한 혜택을 수령하는 방법과 같은 방법으로 지원금을 수령합니다. 본인이 해당하는지 알아보세요.

    경기부양지원금(EIP)은 은행 계좌로 직접 송금되거나 체크 또는 선불 직불카드가 우편으로 발송됩니다.

    세금을 환급받은 경우

    가장 최근(2019 또는 2018년)의 세금 보고에서 직접 송금을 통해 세금 환급을 받은 경우 IRS는 귀하의 은행 계좌 정보 기록을 가지고 있으며 경기 부양 지원금을 직접 해당 계좌로 송금합니다.

    추가 납세 금이 발생한 경우

    가장 최근의 세금 보고(2019년 또는 2018년)를 통해 세금을 납부하셨다면 IRS의 기록상 주소로 체크 또는 선불 직불카드가 발송됩니다.

    도구에서 경기 부양 지원금 현황을 확인하실 수 있습니다.

    IRS 세금 미보고자 포털에서 정보를 제출한 경우

    에서 개인정보를 IRS에 제출했다면, 지원금은 정보 제출 당시 기재한 은행이나 신용 조합 계좌, 또는 선불카드로 직접 송금됩니다. 송금 계좌 정보를 제출하지 추가 소득 가이드 않은 경우 귀하가 제출한 주소로 체크가 발송됩니다.

    지원금 수령 방식과 관계없이 IRS는 지원금 송금 약 15일 후에 기록상 가장 최근 주소로 우편을 발송하여 지원금을 수령하지 못했을 경우 등 지원금 수령에 문제가 있을시 어떻게 해야 하는지 알려줄 것입니다.

    직접 송금을 위한 계좌 정보를 IRS에 제출할 수 있나요?

    특정 사회보장, 은퇴, 장애, 유족, 철도 은퇴, 재향군인 혜택을 받는 경우 그러한 혜택을 수령하는 방법과 같은 방법으로 지원금을 수령합니다. 본인이 해당하는지 알아보세요.

    귀하께서 2018년 또는 2019년 세금 보고하실 때 추가 납세금이 있었다면 경기부양지원금을 우편으로 체크 또는 선불 직불카드를 수령하게 됩니다. 세금 보고를 하였고 직접 송금으로 세금 환급을 받았다면 동일한 계좌로 환급액을 수령하게 되며 계좌 정보를 수정할 수 없습니다. 포털에서 지원금 처리 현황을 확인하고 IRS에서 지원금 처리를 위한 추가 정보를 요청하는지 확인하실 수 있습니다.

    일반적으로 세금 보고를 하지 않고 세금 미보고자 포털

    에서 IRS에 정보를 제출하는 경우, 직접 송금을 위한 정보를 포털에서 직접 제출하실 수 있습니다.

    은행 계좌 정보를 제출하도록 요청을 받았고 개인 소유 선불카드로 지원금 수령을 원할 경우, 카드의 직접 송금 라우팅 및 계좌 번호를 포털에서 직접 입력하세요. 온라인에서 계좌를 확인하거나 카드사에 전화하여 선불카드 계정이 가장 빠르게 지원금을 수령할 수 있는 직접 송금 방식을 지원하는지 알아보세요.

    세금 보고 이후에 이사했습니다. 주소를 어떻게 업데이트할 수 있나요?

    가장 최근의 세금 보고(2019년 또는 2018년)에서 직접 송금 방식으로 환급을 받았다면 IRS는 해당 계좌로 직접 송금할 것이며 새로운 주소가 필요하지 않습니다. 2019년 세금 보고를 아직 하지 않았다면 IRS는 해당 세금 보고를 통해 바뀐 주소를 받게 됩니다. 팬데믹으로 인해 현재 다른 주소 변경 요청을 처리하지 못하고 있는 관계로 IRS는 전자 방식으로 위 정보를 제출해 줄 것을 독려하고 있습니다.

    아직 2018년 또는 2019년도 세금 보고를 하지 않았는데 지원금을 받을 수 있나요?

    예. IRS는 세금 보고 의무가 있는 사람 중 2018년 또는 2019년도 세금 보고를 아직 하지 않은 경우 가능한 이른 시일 내에 세금 보고를 하여 경기 부양 지원금을 수령할 수 있도록 독려하고 있습니다. 세금 보고를 할 때 직접 송금 계좌 정보를 기재하면 IRS가 빠르게 송금 처리를 할 수 있습니다.

    세금 보고 의무 대상자일 경우 무료 또는 저렴하게 세금 보고를 할 수 있는 옵션이 있습니다. 세금 보고에 도움이 필요하실 경우 정확한 세금 보고를 도와줄 유능한 회계사를 선택하는 것이 중요합니다. 오류가 있으면 향후에 추가 비용이나 복잡한 문제가 발생할 수 있습니다.

    . 각 회사의 약관을 잘 살펴서 연방 세금 보고를 무료로 이용할 수 있는지 확인하세요. 주(State) 세금 보고를 무료로 제공하는 회사도 있지만, 수수료를 요구하는 곳도 있습니다.

    IRS에서는 2019년도 세금 보고 기한을 2020년 7월 15일로 연기하였음을 유의하시기 바랍니다. 세금 보고에 도움을 받기 위해 회계사나 지역 커뮤니티 단체에 직접 방문하는 것이 꺼려진다면 IRS에서 2020년 연중 경기 부양 지원금이 가능하다고 명시하였으니 참고하시기 바랍니다.

    일반적으로 세금 보고 필수 대상자가 아닙니다. 그래도 지원금을 받을 수 있나요?

    ”. 를 클릭하셔야 합니다. 2018년 또는 2019년도 세금 보고를 하지 않았다면 이 웹 포털에서 기본적인 개인정보를 IRS에 제출하시면 지원금을 수령하실 수 있습니다. 지원금을 빨리 수령하기 위해서는 은행이나 신용조합 계좌 또는 선불카드에 직접 송금될 수 있도록 송금 계좌 정보를 입력하세요.

    이 도구에서는 자격 여부를 확인하여 지원금을 계산하고 송금하는 데 필요한 다음의 기본 개인정보를 입력하도록 요청할 것입니다.

    • 성명, 사회보장 번호(배우자와 부양가족 포함)
    • 우편 주소
    • 은행 계좌 종류, 계좌 및 라우팅 번호

    특정 사회보장, 퇴직, 장애, 유족, 철도 퇴직, 재향군인 혜택을 받는 경우 자동으로 지원금 수령 자격이 될 수 있습니다. 본인이 해당하는지 알아보세요.

    사회보장 번호가 없습니다. 그래도 지원금을 받을 수 있나요?

    대부분의 경우 사회보장 번호(SSN)가 있어야만 경기 부양 지원금을 받을 수 있습니다.

    한 가지 예외는 군인 신분으로 부부 공동으로 세금 보고를 하는 경우입니다. 군인인 경우 경기 부양 지원금을 받는 데 배우자 SSN이 필요하지 않습니다.

    다른 한 예외는 입양한 17세 추가 소득 가이드 미만 부양 자녀가 있으며 그 자녀가 “입양 납세자 식별 번호(ATIN)”가 있을 경우로서, $500의 자녀 지원금을 받을 수 있습니다.

    연방 정부에서 지원금을 축소하거나 차압할 수 있나요?

    경기 부양 지원금은 학자금 대출이나 세금 미납에 따른 대부분의 연방 환급금 상쇄 또는 연방 차압 대상이 되지 않습니다. 그러나 자녀 부양비 미납의 경우에는 차압 대상이 될 수 있습니다.

    지원금은 또한 주 정부 또는 지역 정부의 차압 및 법원 명령에 따른 차압 대상도 될 수 있습니다.

    IRS로부터 개인정보를 요구하는 메시지를 받았습니다. 사기인가요?

    예, 사기입니다. 경기 부양 지원금의 송금이 시작됨에 따라 사기 위험도 높아지고 있습니다. 다음과 같이 개인정보나 사적인 정보를 요청하는 메시지(우편, 이메일, 전화, 문자, 소셜미디어, 웹사이트)를 항상 잘 살피고 유념하는 것이 중요합니다.

    • SSN, 은행 계좌, 신용카드 정보를 확인하라는 요청
    • 자신이 귀하 대신 정보를 작성해주거나, 체크를 자기에게 보내도록 하면 더 빨리 송금을 받을 수 있다는 제안
    • 이상한 금액의 가짜 체크를 보내고 그 체크를 현금화하려면 특정 전화번호로 연락하거나 온라인으로 정보를 확인하라는 등의 요청

    사기꾼들은 Caller ID에 정부 기관 이름이나 전화번호가 표시되도록도 할 수 있음을 기억하세요. IRS는 절대로 전화, 이메일, 문자, 소셜미디어를 통해 귀하의 개인정보를 요청하거나 혜택에 관해 겁주는 일이 없다는 점을 기억하세요.

    IRS 또는 재무부 전자식 연방세 납부 시스템 등 IRS 관련 기관으로 보이는 이메일, 문자, 소셜미디어 메시지를 받을 경우 [email protected]를 통해 IRS에 신고하시기 바랍니다. 또한 코로나바이러스 관련 사기에 관해 더 알아보기도 방문해 보세요.

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    금융소득종합과세 절세 가이드

    금까지 부동산에 많은 투자를 해 상당한 수익을 냈던 나부자씨(가명·55). 그는 이번 8·31 부동산대책 발표 후 부동산에 대한 세금이 많아져 더 이상 예전처럼 높은 수익을 낼 수 없을 것으로 예상했다. 나씨는 대신 금융상품 투자에 체중을 싣기로 했다. 그러나 문제가 생겼다. 보유 중인 부동산을 처분한 자금과 현금 자산을 금융상품에‘올인’하다 보니 금융소득 종합과세 대상자가 될 가능성이 커졌기 때문이다. 세 부담 증가는 피할 수 없을 것이다. 세금이 무서워 투자 종목을 부동산에서 금융으로 바꿨으나 또 다른 세금이 나씨를 기다리고 있는 셈이다. 금융소득 종합과세란 한햇동안 개인별로 발생한 금융소득(비과세 분리과세소득은 제외)이 금융소득 종합과세 기준금액인 4000만원을 초과하는 경우 기준금액에 대해서는 원천징수세율을 적용하고 4000만원을 초과하는 금융소득은 다른 종합소득(부동산임대 사업 근로 일시재산 연금 기타소득)과 합산해 종합소득세율(8~35%)로 과세하는 것을 말한다. 따라서 금융소득을 종합 과세했을 때의 종합소득세액은 금융소득을 종합과세하지 않고 원천징수세율로 분리 과세했을 때의 세액보다 높은 게 일반적이다. 주의할 점은 2002년 귀속 금융소득부터는 금융소득종합과세 기준금액의 추가 소득 가이드 초과여부를 판정할 때‘부부합산’이 아니라‘부부별산’으로 한다는 것이다. 왜냐하면 2002년 8월29일 헌법재판소는 기혼자와 미혼자의 세무 상 불평등 해소를 이유로 부부자산 합산과세를 위헌으로 판결했기 때문이다. 금융소득 종합과세 대상자가 되면 다음과 같은 금전적인 불이익을 당할 수 있다. 우선 금융소득 종합과세 대상자가 되기 전보다 세 추가 소득 가이드 부담이 늘어날 수 있다. 다른 종합소득이 많아서 이미 원천징수세율보다 높은 종합소득세율을 적용받고 있는 상황에서 기준금액을 초과하는 금융소득은 높은 종합소득세율을 적용받게 된다. 그러나 자녀들이 모두 결혼해 출가했으며 부부 중 한쪽 배우자에게만 금융소득(다른 종합소득은 발생 안함)이 발생한다고 가정한다면 비과세 분리 과세되는 금융소득을 제외한 전체금융소득액이 8300만원 정도에 이르기까지는 종합소득세 확정 신고 시 신고만 하면 그만이고, 추가로 납부해야 할 세금은 없다. 왜냐하면 4000만원 이하 금융소득에는 14%의 세율을 적용하고 4000만원 초과분에 대해서는 8~35%의 세율을 적용하기 때문에 4000만원을 초과하더라도 일정소득은 14%보다 낮은 세율을 적용받을 추가 소득 가이드 수 있다. 따라서 8300만원 정도의 소득이 있으면 14% 세율을 적용받는 것과 같은 세금을 내기 때문에 추가 부담은 없는 것이다.금융소득 종합과세 대상자로 분류되면 건강보험료 및 국민연금 보험료가 인상될 가능성이 있다. 건강보험료는 지역가입자의 경우에 종합소득, 재산소유상태, 자동차세 납부현황 등의 여러 가지 판단기준에 따라 부과되고 있고, 국민연금 보험료는 종합소득에 의해 부과되고 있다. 따라서 금융소득 종합과세 대상자에 해당돼 매년 5월 종합소득세 확정 신고를 하게 되면 그 종합소득세 과세자료가 국민건강보험공단이나 국민연금관리공단에 통보돼 보험료가 인상된다.금융소득 종합과세에 대해 잘못 알려진 경우도 있다. 일례로 많은 사람들은 금융소득 종합과세대상자가 될 경우 개인의 금융소득 발생 자료가 국세청에 통보된다고 생각한다. 그러나 비과세나 분리과세되는 금융소득을 제외한 모든 금융소득을 지급하는 금융사 등은 지급소득에서 원천징수세액을 공제하고 나머지 금융소득 잔액을 고객에게 지급한 후 다음달 10일까지 관할 세무서에 원천징수한 세금을 신고, 납부해야 한다. 지급조서 제출을 통해 이자소득이나 배당소득의 수령자인 고객의 개인정보는 국세청에 함께 통보된다. 따라서 금융소득이 발생하면 금융소득 종합과세 대상자 해당 여부에 상관없이 국세청에서는 그 누구라도 과세자료를 파악할 수 있다.지금까지는 금융소득 종합과세 시 종합소득세 계산방법 및 불이익에 대한 내용을 살펴보았다면 이제부터는 종합소득세를 절세하기 위한 방법에 대하여 알아보기로 하자. 가장 먼저 생각할 수 있는 것은 본인의 발생 가능한 전체 금융소득(비과세 분리과세 금융소득은 제외)을 파악해 금융소득의 수입귀속시기를 적절히 분산시켜야 한다는 것이다. 예를 들어 3년 만기 정기예금에 가입하고, 3년 간의 이자소득이 9000만원이라고 가정하자. 이를 한꺼번에 지급받았을 때 당해년도에 금융소득 종합과세 대상자가 되지만 3년 간 이자를 나누어서 지급받는다면 연간 이자소득이 3000만원이므로 금융소득 종합과세를 피할 수 있다.또 과거 10년 이내(1998년 12월31일 이전 증여 분은 제외)에 배우자에게 3억원 이상을 증여한 적이 없다면 배우자에게 본인 소유의 금융자산 중 일부를 배우자 증여재산공제 한도액(3억원) 이내에서 증여하고 증여세 신고를 하는 것이 좋다. 그렇게 되면 증여받는 배우자에게는 증여세가 과세되지 않으며 증여하는 배우자는 본인의 금융소득을 줄여 보다 낮은 소득세율을 적용받을 것이므로 세 부담을 줄일 수 있다. 증여받은 배우자는 부동산 등을 취득할 때 취득자금 출처조사가 이뤄질 경우 증여받은 금융자산이라는 점을 보다 쉽게 입증할 수 있다는 부가적인 이점도 있다.종합소득에서 제외되는 비과세 분리 과세되는 금융상품에 가입하는 것도 좋은 절세방법이다. 비과세 또는 분리 과세되는 금융상품에 잘 가입하면 세 부담을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 국세청에 개인소득자료가 통보되지 않는다는 이점도 있다. 예를 들어 금융소득 종합과세 대상자로서 최고세율을 적용받고 있는 사람이 2000만원의 금융소득이 발생하는 만기 10년 이상 장기채권(2003년 이전 발행 분은 만기 5년 이상)을 구입하고자 하는 경우 33%의 원천징수를 하고 종합소득에 합산시키지 않는 분리과세를 선택할 것인 지, 일반과세를 선택할 것인 지를 결정해야 한다.(표1 참조)또 금융소득 종합과세 대상자로서 최고세율을 적용받고 있는 사람이 비과세, 분리과세, 일반과세 상품에 각각 가입했을 때의 세 부담을 비교해 보면 다음과 같다.(표2 참조. 저축액은 5억원, 이자율은 가정치임)마지막으로 주식형 수익증권에 가입하는 것을 추천하고 싶다. 주식형 수익증권은 원금의 손실을 입을 수 있으나 요즘 같은 주식시장의 활황세로 인한 이득을 직접투자보다는 보다 적은 리스크를 부담하면서도 충분히 얻을 수 있는 상품이다. 게다가 국내 주식시장에만 투자하는 국내 주식형 수익증권에서 발생되는 주식매매차익 등은 과세소득에서 제외되므로 그 세 부담 또한 수익 대비 상당히 낮은 편이다.

    인건비 신고 전 소득유형 구분하기

    개인사업자의 인건비 신고하기. 고용 형태와 지급하는 소득의 구분 없이 일괄적으로 적용하면 될까요? 결론부터 말씀드리자면 아닙니다. 대개 직원이라고 하면 근로계약서를 작성하고 장기간 고용되어 일을 하는 사람이라고 생각하지만 사업에 따라, 업무에 따라서 근로계약서를 체결한 직원이 아닌 프리랜서나 일용직을 고용하여 인건비를 지급하는 경우도 있기 때문입니다. 일반적인 근로소득에 대한 원천징수부터 사업소득과 기타소득까지, 인건비 신고의 기본에 대해 알아보도록 하겠습니다. 소득유형 인건비

    2. 소득의 구분과 세율

    1) 근로소득 인건비 소득유형

    근로소득은 고용관계를 유지하며 계속적인 근로를 제공함에 따라 받는 소득을 말합니다. 흔히들 말하는 ‘월급’이 대표적인 근로소득이죠. 근로소득은 간이세액표에 따라 사업주가 급여를 지급하며 원천징수를 해야 합니다. 일반적으로 매달 급여를 지급하기 때문에 매달 직원의 근로소득에 대한 원천세를 신고하는 것으로 보면 됩니다.

    근로소득은 근로의 대가에 따른 월급뿐만 아니라 상여금이나 성과급 등 모든 인건비를 포함하고 있기 때문에 일시적으로 지급한 업무와 관련된 포상, 상여, 격려금이라 할지라도 꼭 급여에 합산하여 근로소득 원천세를 신고하셔야 합니다. 인건비 소득유형

    다만 근로소득이라 하여 모든 것이 과세되는 것은 아닙니다. 실비변상적 성질의 급여는 비과세 되는데 대표적으로 시내 교통비, 숙박비, 일비 등이 있습니다. 필요에 따라 직원이 소유한 차량을 이용하여 업무를 하는 경우가 있는데 만약 이를 보조해 주기 위해 유류대 등을 지원해 준다면 월 20만 원까지 과세가 되지 않습니다. 또한 직원의 점심 해결을 위해 식사대를 지급하는 경우도 있는데 식사대의 경우 10만 원까지 비과세가 적용됩니다. 그리고 월 정액급여가 210만 원 이하인 생산직 근로자에게 지급하는 연 240만 원 이내의 연장근로 수당 등도 비과세로 신고하셔야 합니다.

    2) 사업소득 인건비 소득유형 소득유형

    개인사업을 하다 보면 일시적으로 프리랜서를 고용하여 업무를 진행할 때가 있습니다. 프리랜서의 경우 사업소득으로 3.3%를 원천징수하여 세무서에 신고를 하셔야 합니다. 프리랜서를 성격으로 구분해 본다면 독립된 자격으로 회사에 용역을 제공하는 사람이라고 보시면 됩니다.

    대표적인 용역으로 어떤 것이 있을까요? 저술, 도안, 작곡, 강의, 학술, 건축감독 등이 있습니다. 전문성을 가진 인력이 필요에 의해 일시적으로 자신의 기술을 활용하여 용역을 제공하게 되며, 그에 대한 대가가 바로 사업소득이 되는 것입니다. 인건비 소득유형

    참고로 3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%가 합쳐진 것이니 사업소득 신고를 하실 때에도 관할 세무서 및 지방자치단체에 소득세와 지방소득세를 각각 신고하셔야 합니다.

    3) 기타소득

    직원에게 경품을 준다면 근로소득일까요? 아닙니다. 근로소득이 아닌 기타소득으로 보아 인건비를 신고하셔야 합니다. 그 이유는 근로의 제공과 무관하게 지급된 경품이기 때문입니다. 기타소득은 일반적으로 22%(지방소득세 포함) 원천징수를 하도록 되어 있습니다. 하지만 고용 관계없는 사람에게 용역 대가를 지급할 때도 기타소득이 적용되는 경우가 있으며 이때 적용되는 세율은 22%가 아닙니다.

    앞서 말씀드린 사업소득의 경우 관련 업무를 지속적, 반복적으로 하는 사람에게 지급할 때 적용하는 것이며 일시적으로 해당 용역을 제공할 경우에는 기타소득으로 원천징수를 해야 합니다. 따라서 프리랜서나 일용직을 고용하실 때 사업소득인지 기타소득인지 잘 판단을 하셔야 합니다. 만약 제공받은 용역이 제공한 사람의 주된 사업이 아니고 자신이 보유한 기술을 활용하여 일시적으로 제공했다면 기타소득으로 보아 다음과 같이 원천징수를 하셔야 합니다. 인건비 소득유형

    기타소득 과세표준 = 기타소득 지급금액 – 필요경비 (기타소득 지급금액의 60%)

    원천징수 금액 = 기타소득 과세표준 X 8.8% (지방소득세 포함)

    그리고 기타소득의 경우 과세최저한이라고 하여 필요경비를 제외한 기타소득 과세표준이 5만 원 미만일 경우 원천징수를 하지 않아도 됩니다.

    4) 퇴직소득

    직원이 퇴직을 하게 되면 퇴직소득을 지급하게 되며 사업주는 퇴직소득에 대한 원천징수를 해야 합니다. 유의하실 점은 퇴직한 직원에게 경영상의 이유로 퇴직금을 늦게 주는 경우가 있는데, 일정 기간이 경과하게 되면 지급 유무와 상관없이 퇴직소득에 대한 원천세를 신고해야 한다는 것입니다. 인건비 소득유형

    만약 1월에서 11월 사이에 퇴직을 했음에도 12월 31일까지 퇴직금을 지급하지 못했다면 12월 31일에 지급한 것으로 간주하여 원천세 신고를 해야 합니다. 또한 12월 말에 퇴직한 직원의 퇴직금을 다음 해 2월 말까지 지급하지 못했다면 2월 말에 지급한 것으로 보아 원천세를 납부하셔야 가산세 등의 불이익이 없습니다.

    3. 소득의 유형을 꼭 기억하자

    개인사업을 하면 발생한 인건비와 관련된 세금은 모두 지급한 달의 익월 10일까지 신고 납부를 하면 됩니다. 따라서 매월 신고를 해야 한다는 것만 염두 해 두시면 누락하는 일이 없습니다. 다만 소득의 유형이 근로소득인지, 사업소득인지, 기타소득인지 정확히 파악하여 맞게 신고를 해야 문제가 되지 않는다는 것을 명심하시길 바랍니다. 인건비 소득유형

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    전국투자교육협의회

    금융소득을 모두 더해 연간 2,000 만원이 넘는 경우에는 다른 종합소득과 합산해 누진세율 (6.6%~46.2%, 지방소득세 포함 ) 을 적용하는 것을 ‘ 금융소득 종합과세 ’ 라 합니다 . 금융소득이 많을수록 세금을 많이 거두려는 것이 그 목적입니다 .

    작은 가게를 운영하는 김성실 (56 세 ), 그 누구보다 부지런하게 일하며 조금씩 조금씩 가게를
    넓혀가고 있는데 … 아직 큰 돈은 아니지만 다양한 금융상품에도 투자하면서 수익이 발생하고 있다 .
    그런데 금융소득이 2,000 만원이 넘어 종합과세가 되면 세금폭탄을 맞는다는 주변사람들의
    이야기에 걱정이 앞선다 . 종합과세가 되면 정말 세금이 많이 늘어날까 ?


    금 융상품에 투자해 이자나 배당소득이 생기면 일반적인 경우 금융기관은 미리 15.4%( 지방소득세 포함의 세율로 세금을 떼고 주기 때문에 금융소득이 2,000 만원을 넘지 않으면 추가로 신고하거나 추가로 내야 할 세금이 없습니다 . 하지만 금융소득 종합과세에 해당된다면 그 다음 해 5 월에 다른 종합소득 ( 근로소득 , 사업소득 등 ) 과 합산해 종합소득세 신고를 해야 하는데요 , 그 과정에서 금융소득에 대해서도 누진세율 (6.6%~46.2%, 지방소득세 포함 ) 이 적용되기 때문에 세부담이 늘어날 수 있습니다 .


    일하게 3,000 만원의 금융소득이 있다고 가정한다면 먼저 2,000 만원의 사업소득금액이 있는 경우 , 금융소득 중 2,000 만원을 초과하는 1,000 만원에 대해서 사업소득금액에 합산하여 누진세율이 적용되는데요 , 세율구간이 16.5%( 지방소득세 포함 ) 이므로 이미 원천징수 된 15.4%( 지방소득세 포함 ) 의 세율과 비교해 그 차이인 1.1%( 지방소득세 포함 ) 의 세금만 추가로 내면 됩니다 . 즉 1,000 만원의 금융소득에 대해 11 만원의 세금이 추가로 발생하죠 .
    이에 추가 소득 가이드 반해 사업소득금액이 1 억원이 된다면 이미 누진세율 38.5%( 지방소득세 포함 ) 를 적용받고 있어 금융소득 중 2,000 만원을 초과하는 1,000 만원에 대해서도 38.5%( 지방소득세 포함 ) 세율이 적용됩니다 . 그러므로 김씨는 금융소득에 대해서만 231 만원의 세금이 추가로 발생될 수 있습니다 .
    금융소득 종합과세 , 살펴본 바와 같이 무조건 세금이 많은 것은 아닙니다 . 각자의 상황에 따라 금융소득 종합과세에 따른 추가적인 세부담은 달라지는데요 , 어떠한 세금이든 정확하게 알아야 막연한 두려움이 없습니다 . 금융소득 종합과세 정확하게 알고 차근차근 준비해 봅시다 !

    월세 수입도 과세? 부업 소득은? 국세청, 절세가이드 내놨다

    국세청이 지난해 국세상담센터에 접수된 상담사례 중 빈도가 높은 것을 ‘납세자가 자주 묻는 상담사례’로 정리했다. 중소사업자ㆍ근로자ㆍ영세납세자의 절세 방법을 알려주는 ‘세금절약가이드’ 책자에서다. 이 가운데 납세자들이 알아두면 좋을 내용을 문답형식으로 정리했다. 1일 국세청에 따르면 세금절약가이드는 주요 서점과 온라인에서 유료로 판매되며, 국세청 홈페이지에서 전자책 형태로 무료 열람할 수도 있다.

    연간 금융소득 합계액이 2000만원 이하라면 신고할 필요가 없다. 금융회사 등에서 14%의 세율로 원천징수하기 때문이다. 하지만 2000만원을 초과(비과세 또는 무조건 분리과세하는 이자ㆍ배당소득은 제외)한다면 이를 다른 소득과 합산해 종합소득세 신고를 해야 한다.

    기타소득이 연 추가 소득 가이드 300만원(필요경비 제외) 이상이면 신고 대상이다. 원고료ㆍ강연료ㆍ심사료ㆍ자문료 등이 대표적인 기타소득이다. 다만 기타소득 금액이 지나치게 많거나, 지속적ㆍ반복적으로 발생할 경우 사업소득이 될 수 있다는 게 국세청의 해석이다. 서화ㆍ골동품 양도소득, 복권 당첨금, 경마ㆍ경륜ㆍ경정 등의 환급금, 슬롯머신 당첨금 등도 기타소득으로 분류하나, 이들은 관련 법령에 따라 무조건 분리과세한다.

    월세 수입은 1주택의 경우, 국외 주택과 기준시가 9억원 초과 국내주택만 과세한다. 2주택 이상은 모든 월세 수입이 과세대상이다. 보증금ㆍ전세금은 2주택 이하는 과세 대상이 아니다. 다만 3주택 이상은 소형주택(주거전용면적 40㎡ 이하이면서 기준시가 2억원 이하인 주택)이 아닌 주택을 3채 이상 보유하고 있거나 해당 주택 보증금 합계가 3억원 초과했을 때 과세한다. 주택 월세 및 보증금·전세금에 대한 보유 주택수별 과세 기준은 아래 표와 같다.

    그래픽=김경진 기자 capkim@joongang.co.kr

    그래픽=김경진 기자 [email protected]

    신고 대상이다. 신규 개업해 실적이 없더라도 ‘무실적’으로 2021년 2기 부가가치세 확정신고를 해야 한다. 무실적 신고는 국세청 홈택스, 모바일 홈택스(손택스), 보이는 ARS 등을 통해 간단히 처리할 수 있다.

    거래 건수가 대상 여부의 판단 기준이 아니다. 거래 건수나 매출금액에 관계없이 인터넷 전자상거래 사이트 등에서 계속적ㆍ반복적으로 사업을 한다면 경우라면 사업자 등록 후 부가가치세를 신고ㆍ납부해야 한다.

    재화ㆍ용역을 공급한 후 거래처의 파산ㆍ강제집행 등으로 매출채권을 회수하지 못한 경우에는 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 대손세액(대손금액 X 10/110)을 차감해 부가가치세 신고를 할 수 있다. 이를 ‘대손세액 공제’라고 한다. 거래 상대방으로부터 부가가치세를 징수하지 못했는데도, 부가가치세를 납부했을 때 추가 소득 가이드 세부담을 완화해주기 위한 제도다.

    의료비는 근로자가 직접 지출한 의료비가 연말정산 공제대상이다. 예컨대 의료비가 100만원 나왔는데 이 가운데 40만원은 자신이 가입한 보험사에서 실손보험금 형태로 돌려받았다면 실제로 자신이 지출한 금액인 60만원에 대해서만 공제를 받을 수 있다. 질문자의 사례라면 의료비 세액공제를 적용받은 지난해 의료비에서 해당 금액을 차감해 연말정산을 수정신고 해야 한다. 올해 종합소득세 확정 신고 때까지 수정신고하면 가산세가 면제된다.

    부동산을 팔려던 사람이 위약금의 22%를 원천징수해 지급일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고ㆍ납부해야 한다. 만일 원천징수를 하지 않으면 최대 10% 가산세를 내야 한다.


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